大旗财税董事总经理凌宝：企业出海要把合规性打造为企业核心竞争力

2024年6月26-27日，由出海全球化新型智库EqualOcean主办的「2024出海全球化百人论坛」 （GGF2024）在深圳机场凯悦酒店圆满落幕，136位上台嘉宾、3000人次+到场观众，共同打造了2024年中出海方向规格最高、规模最大的活动。

其中在6月27日的新质生产力出海论坛中， 前Insta360全球电商负责人高大山、大旗财税董事总经理凌宝、源码资本董事总经理王菂、斯坦德机器人董事、合伙人王茂林、TopsGroup&拓扑学社创始人刘洋共同探讨新质生产力出海趋势、挑战与机遇。

以下为大旗财税总经理凌宝女士的发言，经EqualOcean编辑后发布：

大家好，我是来自大旗财税的凌宝。大旗财税是一家企业出海投资咨询机构，在这个领域已经有15年的时间了，目前服务了非常多的企业，主要从事跨境投资领域以及从0-1落地搭建的全过程，希望今天能跟大家分享一些成功的经验，也跟大家去规避一些企业可能会踩坑的地方。

TopsGroup & 拓扑学社创始人刘洋：除了业务上面的发展，我们也会发现企业很多都会聊到科技问题，凌总想和您交流一下，包括给到大家一些建议，怎么保证我们新质生产力企业出海过程之中保证合规性，以及您觉得哪些方面是要特别去关注的？有没有一些成功的经验，利用全球税收的一些政策，拿到了一些机遇的，也可以跟大家分享一下。

合规对企业出海是最基本的要求，但确实实践当中，中国企业做合规有难度，或是因为认知，或是因为经验，或是因为基础条件，或是因为人才等这样那样的原因，所以当中国企业面临国际市场合规要求跟检验的时候，这个事情确实好像对我们提出了一个很高的要求。但我还是想提醒大家，与其留下不合规的隐患，未来有可能被割韭菜，还不如合规的做好布局，行稳致远，形成企业核心竞争力。

合规这个话题说实话很大，在我们出海场景上运用的时，可能会涉及到法律合规、用工合规、经营合规等等的合规。我就从财税或者是说现在服务的很多企业当中，把经常会遇到的一些合规问题给大家作一些分享吧。

首先比较常遇到的是一个对外投资的合规问题，中国是有外汇管制的，中国自然人对外投资目前比较适用的场景是以境外融资并返程投资为目的的37号文登记。但更适用于企业出海的其实是ODI，但是在实践当中，因为目的国的国家并不会要求你提供你本国合规出海的证明才允许你在当地设公司，或者是设企业。所以比较常遇到的就是有很多中国自然人用个人的名义在海外设公司，当业务跑起来之后，他才知道原来我的投资款出不去，原来国内的银行有非常好的融资通道跟产品我用不了，也许未来我的分红回来都是一个大问题。这个是很常见到的一个对外投资的合规问题。

第二个比较常遇到的也是一个市场准入的合规问题，首先我们知道当我们到目的国的时候，我们的身份其实是外资企业，很多国家，除了欧美发达国家以外，现在大家很关注，特别是新质生产力企业很关注的用来转移制造、转移生产的一些发展中国家其实对于外资的准入没有那么的开放，对于市场准入上面，基本上常见的会对外资投资实缴注册资金有金额跟时间的要求，还有就是对经营资质的要求。举个例子，像化妆品，还有食品这一类，有很多市场准入，还有医药产品，也有很多准入的要求，这个市场准入也往往会是很多企业容易踩坑的地方。

第三个比较常见的就是财务跟税务的一些难度。举个例子，很多上市公司在不同的国家、在不同的税制下面建立的财务报表，最后其实是要合并的，这是一个蛮高难度，对专业很高要求的地方。但是在实践的过程里面，可能是由于人才、经验等等上面的匮乏，往往会忽略了一些合规税务申报的问题，因此而产生了一些隐患。因为在国际税务当中有非常强的专业知识，双边协定、双边税收贸易协定等等很多一些政策其实是需要深入的去运用的。

我们也看到很多优秀的出海企业，刚刚主持人问到优秀的案例，举个例子，像新质生产力里面的一个优秀代表，华为，其实在国际税上面其实是运用了非常多种的一些税收政策的重叠，包括但不限于利用国际税收洼地以享受较低的税率、设立中间夹层公司以优化税务结构、充分利用双边税收协定以减少双重征税风险，以及通过精细的资本结构调整来实现税务效率的优化。这一系列措施，实际上是专业税务处理的多重综合应用与叠加。

我们也建议新质生产力出海的企业，可以在出海之前充分了解当地法律法规的政策，通过股权架构的优化，以及交易结构的优化，来未雨绸缪的去做好充分的布局。最后也可以借助一些科技数字化的手段，让我们的整个财税效率可以更高一些。

TopsGroup & 拓扑学社创始人刘洋：谢谢凌总的分享。也想接着请教一下凌总对新质生产力企业来讲，在目前，具体比如说哪些国家和地区可能会有比较好的一些退税的优惠？

我觉得在讲税收优惠这个话题之前，可能我们先得梳理一下政府跟企业之间的关系。每一个政府跟国家它基本的一个义务都是对企业提供服务，基本的责任都是对企业进行管理，那么服务的再往上可能是政策的支持，甚至是产业的投资，在管理的往上是监督，甚至是惩罚，它其实是这样的两面关系。而中间税收就是一个调节的工具，通过税收的优惠来实现产业的支持与经济之间发展的平衡。

所以首先我们在讲税收优惠的时候，得形成一个共识，税收是国家治理的一个工具，那么有了这个共识以后，了解了这个底层逻辑，我们作为新质生产力企业无论走到哪里其实都是最受欢迎的，因为代表着先进的生产力，代表着优秀的技术发展的未来。

实际当中，这类型企业享受的优惠是非常多的，举个例子，像现在爱尔兰很热门，因为它的企业所得税是12.5%，应该是欧盟国家里面比较低的了，还有就是对于研发费用的退税应该是可以到25%，非常高。除了爱尔兰以外的话，大家很了解的新加坡也是一个非常不错的地方，你看新加坡虽然地方小，但是它通过税收的优惠以及鼓励性的政策，吸引了一大批的技术先进型的企业到新加坡去，它有一系列的生产力创新的计划去做复制。在欧洲国家的话，包括像荷兰，其实也非常的不错。我们在运用这些的时候，可以把这些税收优惠作为一个考量。

但是我提醒大家的是说，新质生产力企业在出海的过程当中，它的形式可能会分成技术出海，这个是属于服务贸易，有可能是产品出海，这个是货物贸易，也有可能是股权投资的类型，这个是资本项下。具体的一些税收优惠还是要跟我们出海形式相结合，才能把它充分的运用。

TopsGroup & 拓扑学社创始人刘洋：刚刚凌总说，爱尔兰是一个很多科技公司的出海目的地。那么亚非拉国家，现在还蛮多地区有一些退税减免政策，不知道凌总这一块有关注吗？

亚非拉这些国家在高速发展的阶段，GDP领跑全球速度，增长速度领跑全球速度，我们也关注到了主持人提到的这个现象，他们确实出具了很多一些优惠政策，我以东南亚国家里面其中越南为例，目前中国出口原材料，越南本地深加工再生产，再提升成为产品以后出口到美国，是一个很成熟的产业链条了。我前两个月刚从越南考察回来，越南有很多这种类型的税收优惠政策，比如说越南保税区里面对增值税的优惠，还有企业所得税，他们有非常长时间的一个优惠，而且企业所得税的免税是从你盈利的那个时候开始算第一年，整个优惠周期拉得很长。

除了东南亚以外，中东国家里面迪拜它的优惠也很大，其中有一些自贸区企业所得税免税时间是50年起步的。所以在增值税的优惠，还有企业所得税的优惠，都是非常不错的一些可以值得关注的地方。

当然，大家在考虑选址的时候，税收优惠政策不要放在首位，还是要把人才、选址、交通、运输、产业聚集、供应链等等这些东西放在一个综合的位置上来考量，当然用好税收工具也许是可以领跑同行的一个绝对的优势。但是其实综合的选址上面，还是有很多实际性运营的问题需要综合考量的。

TopsGroup & 拓扑学社创始人刘洋：凌总，请教您一个问题，在您目前所在的企业，或是您观察中的企业里，是否普遍面临着一些共性的挑战或问题？针对这些挑战，您是否观察到了一些行之有效的解决方案或策略？期待您的分享。

确实很多新质生产力企业它们现在出海的形式可能是制造出海，包括整个产业链的外溢，有几个我们在实际服务客户的过程当中观察到的一个比较常见的问题，首先第一个就是对知识产权保护的问题，中国品牌普遍知识产权保护的意识都比较弱。所以有很多商标侵权、专利侵权，或者当你发现自己的专利在当地已经被抢注或者被提前侵占的时候，你已经为时已晚了。

所以我提醒大家，当你开始有出海的想法，或者你现在还没有考虑好现在到底要不要出的时候，其实都可以先把自己知识产权类的东西在你的目的国，或者是重要的一些资源国做一些布局。

第二个就是顺着我们现在全球化的一个布局，不要把鸡蛋放在一个篮子里面已经形成了一个共识，那么在资金链路上面的话，接下来大家会发现你已经不再是人民币与美元之间的一个汇兑问题了，你可能会跨3、4个币种，就是从人民币到东南亚，像越南盾、印尼盾，然后再到美元，这些多币种之间的汇率波动，其实影响是非常大的。所以大家一定要有一些对冲的金融方案，去应对逆全球化带来的一些多币种之间汇率风险的东西，是很多企业其实都没有在前期去做好布局的一个地方。其实汇率的管控跟金融的对冲要放在更早的时候，有这样人才的储备或者服务储备，至少意识的储备也是要提升的。

第三个，我觉得可能也是最近接到咨询特别多的一个，就是关于原产地证明事情，特别是制造企业在海外的工厂生产了以后，再到你最终的末端的目的国去进行销售的时候，你的产品真正的来源是哪里，其实很重要的一个文件是原产地证明。但是现在很多是零部件拆散了之后，只是到当地做组装的工作，有可能达不到你生产国当地出具原产地证明的这个条件的，你的海关编码进口跟出口的变化不大，或者是说你在当地的增值不高，达不到它出具原产地证明的东西，有可能你的目的其实是并没有达成的。所以大家在投产的过程当中，到底放哪些生产环节去到当地，一定要奔着你最终目的国的要求来反向地去做这样的规划跟设计。

关于「出海全球化百人论坛」（GGF）

「出海全球化百人论坛」（GoGlobal Forum of 100, GGF）由EqualOcean和「出海全球化百人会」主办、每年6月份在深圳、每年12月份在上海举行，每次大会为期2-3天、参会规模2500+、总监级参会者占70%左右，是出海全球化方向规模和规格最高、最受关注的行业大聚会。GGF2024 -上海大会预计在12月上旬举办，欢迎联系EqualOcean的工作人员了解合作方式。

关于EqualOcean

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